Особенности осуществления и регулирования кассовых операций, предъявляемые к ним требования и их документальное и бухгалтерское оформление

ВВЕДЕНИЕ
      
      Компании должны хранить незанятые валютные ресурсы в организациях банков. В отдельных случаях предприятия участвуют в процессе налично-денежного обращения – при оплате труда штатных и не штатных сотрудников, закупке материалов, выдаче сотрудникам авансов на командировочные расходы и др. В связи с этим предприятие может располагать наличными денежными средствами. Для хранения денежных средств предназначена касса предприятия. Как показывает практика, использование предприятиями в своей деятельности наличных денег в некоторых случаях приводит к ошибкам, которые в лучшем случае оборачиваются для организаций штрафами, а в худшем – более строгими административными и уголовными наказаниями, потерей части выручки или прибыли. В связи с этим можно сказать, что актуальность темы данной курсовой работы обусловлена тем, что ведение кассовых операций на предприятиях подлежит жесткому контролю, как со стороны Банка России, так и со стороны налоговых органов, а к учету кассовых операций и оформлению кассовых документов предъявляются повышенные требования.
Целью  курсовой работы является изучение правильности поступления , хранения, использования наличных денежных средств.
Соответственно, основными задачами данной работы являются:
      * ознакомление с основными требованиями и положениями по учету кассовых операций;
      * анализ их выполнения на предприятии;
      * выработка конкретных мер и предложений по совершенствованию учета кассовых операций на предприятии по преодолению выявленных в ходе исследования недостатков и несоответствий действующим требованиям.
      Предметом исследования являются особенности осуществления и регулирования кассовых операций, предъявляемые к ним требования и их документальное и бухгалтерское оформление. Объектом исследования является бухгалтерский учёт кассовых операций в ООО ТД НТКРЗ.
      В процессе работы применялись методы системного анализа, сравнения. При написании курсовой работы были использованы следующие виды источников информации:
      * законы РФ;
      * нормативно-правовые акты;
      * положение по бухгалтерскому учету;
      * специализированные учебные пособия;
      * периодические издания.
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      1.Теоритические аспекты учета кассовых операций 
      1.1. Нормитивное регулирование учета кассовых операций
      Бухгалтерский учет в Российской Федерации регламентируется правовыми и нормативными документами. Государство в лице Правительства, Министерства финансов, Центрального Банка, Государственного комитета по статистике России при помощи законов, постановлений и инструкций устанавливает правила учета. Основным разработчиком документов по бухгалтерскому учету является Министерство финансов РФ. 
      В зависимости от назначения и статуса нормативные документы целесообразно  представить в виде следующей таблицы №1 .  
      1 уровень
      Законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, регламентирующие прямо или косвенно организацию и ведение бухгалтерского учета и проведения аудита в организации
      2 уровень
      Стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и отчетности 
      3 уровень
      Методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии, письма Минфина РФ и других ведомств
      4 уровень
      Рабочие документы по бухгалтерскому учету самого предприятия (учетная политика организации, рабочий план счетов, график документооборота и т.п.) 
      Таблица 1- Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ.
      Законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, прямо или косвенно регламентируют организацию и ведение бухгалтерского учета и проведения аудита кассовых операций в организации обязательны к применению. 
      Стандарты (положения) по бухгалтерскому учету и отчетности, методические рекомендации (указания), инструкции, комментарии, письма Минфина РФ и других ведомств носят рекомендательный характер.
      Указания, инструкции, положения приказы и иные подобные документы по постановке, ведению бухгалтерского учета, создаются непосредственно в организации и являющиеся внутрифирменными документами. 
      Нормативным регулированием ведения денежных расчетов занимается Центральный банк РФ, применяя разработанные им следующие нормативные документы:
      1. «Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ». 
      2. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». 
      3. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ в части, касающейся организации порядка банками приема денежной наличности и ее выдачи организациям».
      4. Инструкция «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях банков» 
      5. Указание «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке»
      Краткая характеристика основных нормативных актов и документов регулирования бухгалтерского учета денежных средств в РФ приведена в таблице №2. 
      № 
      Название нормативного документа
      Краткое содержание
      1. 
      Гражданский кодекс Российской Федерации.
      Определяет основания приобретения и перехода права собственности на денежные средства, правила оформления и выполнения договоров гражданско-правового характера. 
      2. 
      Налоговый кодекс Российской Федерации.
      Определяет налогообложение операций по движению денежных средств. 
      3. 
      Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ.
      Определяет правовые основы бухгалтерского учета денежных средств, его содержание, принципы, организацию, основные направления бухгалтерской деятельности и составление отчетности. 
      4. 
      Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
      Определяет правовые основы проведения операций с валютными денежными средствами.
      5. 
      Положение по учету 1/98 «Учетная организации» № 60н.
      Устанавливает нормы и бухгалтерского учета, оценки и обязательств, к и показателей бухгалтерской отчетности, основы учета средств.
      6. 
      Положение по учету 3/2000 «Учет и обязательств, в валюте»
      Устанавливает нормы и бухгалтерского учета, оценки и выраженных валюте.
      7. 
      Положение по учету 4/99 № 43н. «Бухгалтерская организации» 
      Устанавливают и бухгалтерской отчетности.
      8. 
      Положение по учету 9/99 
      Определяет доходов, классификацию, формирования, признания в отчетности
      9. 
      Положение по учету 10/99
      Определяет расходов, классификацию, формирования, признания в отчетности
      10. 
      Методические по имущества и обязательств № 49.
      Порядок фактического денежных средств.
      11. 
      План бухгалтерского финансово-хозяйственной и Инструкция по его № 94н.
      Содержит регистрации и фактов деятельности в учете средств перечень синтетических и бухгалтерского денежных средств. 
      12. 
      О формах отчетности № 67н.
      Содержит форм отчетности по средствам в части по и данных о наличных, денежных средств и иных ценностей, в кассе, а в части по Отчета о денежных средств.
      13. 
      Рабочие конкретной (учетная организации, план счетов, документооборота и т.п.)
      Определяют и ведения учета средств в конкретной организации.
      
      Таблица 2-  Краткая характеристика других основных нормативных актов и документов регулирования бухгалтерского учета в РФ.
      Системы нормативного бухгалтерского разработаны в время, в силу чего из них в друг другу. В этой связи, при данных актов в деятельности хозяйствующие должны следующими правилами:
1. В случае наличия между актами уровня приоритет имеет документ высокого независимо от даты его утверждения (вступления в силу).
2. В случае наличия между актами уровня приоритет имеет документ с поздней его (вступления в силу) (основание: Министерства РФ от 23.08.2001 г. №16-00-12/15).
      Таким образом, нормативной базы дает совершить о этом, то что она обширна, трудна и в рыночной экономики динамична, из-за чего же с на учета средств необходимо не лишь внимательность, и память, но и её знание. А законодательства гарантировать верную постановку учета операций.
      
      1.2 оформление движения денежных в кассе
      Кассовые оформляются с применением унифицированных форм документации, постановлением Госкомстата от 18.08.1998 г. № 88 «Об унифицированных форм первичной документации по кассовых операций, по результатов инвентаризации»: кассовый (форма № КО-1), кассовый ордер (форма № КО-2), регистрации и кассовых ордеров (форма № КО-3), книга (форма № КО-4), учета и выданных кассиром средств (форма № КО-5).
      Прием денег в кассу производится по приходному ордеру (форма № КО-1). Приходный кассовый выписывает бухгалтерии в одном экземпляре на основании и товарных чеков, отчетов и других документов. кассовый подписывается главным бухгалтером или лицом и передается в кассиру для исполнения по нему по приему денег в кассу организации. кассовый состоит из двух частей — самого приходного ордера и квитанции к нему. Лицу, внесшему в кассу денежные средства, квитанция о приеме денег к приходному ордеру за подписью бухгалтера и кассира, печатью или кассового аппарата.
      Выдача денег из производится по кассовым (форма № КО-2) или оформленным документам (платежной ведомости, ведомости, на денег и др.) с на этих штампа с расходного кассового ордера. на денег быть главным бухгалтером и организации.
       Расходный ордер заполняется работником в экземпляре и кассиру для исполнения по нему по наличных из организации. Он из двух – и оправдательной. часть содержит на денежных в с указанным основанием.
      часть распиской лица, в распорядительной части кассового ордера, в денежных средств.
      В тех случаях, на документах, прилагаемых к кассовому (заявлениях, и др.), есть разрешительная руководителя организации, его на расходном кассовом не обязательна.
      При денег по кассовому ордеру или документу, его заменяющему, лицу требует предъявления документа, личность и расписку получателя.
Оплата труда, пособий по социальному страхованию и производится по ведомостям (расчетно-платежные) без расходного ордера на каждого получателя. 
На листе ведомости делается надпись о денег за руководителя и главного бухгалтера.
По установленного выплаты заработной платы, пособий, кассир должен:
* в (расчетно-платежной) ведомости против лиц, не указанные выплаты, штамп или отметку от руки: «Депонировано»;
* составить депонированных сумм;
* в платежной (расчетно-платежной) ведомости надпись о выплаченных и депонированию суммах, их с итогом по ведомости и надпись своей подписью;
* записать в книгу, фактически выплаченную и на штамп: «Расходный ордер №».
Депонированные сдаются в банк, и на сданные составляется один расходный ордер.
Бухгалтерия проверку отметок, сделанных в (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и по ним сумм.
       Приходные ордера и к ним, а расходные ордера и их должны быть заполнены четко и ясно чернилами, ручкой или выписаны механизированным способом.
      Подчистки, или в этих документах не допускаются. 
При приходных и кассовых ордеров или их кассир проверить:
* наличие и на подписи главного бухгалтера, а на кассовом или его документе надписи (подписи) или лиц, на это уполномоченных;
* правильность документов;
* наличие приложений.
      В несоблюдения из этих требований возвращает в для надлежащего оформления. и ордера или их после получения или по ним подписываются кассиром, а к ним документы штампом или «Оплачено» с даты (числа, месяца, года).
       Приходные и кассовые или заменяющие их до в регистрируются в журнале приходных и кассовых (форма № КО-3).
       Все и наличных денег организации в книге (форма № КО-4).
       Каждая ведет одну кассовую книгу, должна быть пронумерована, и сургучной печатью. Количество листов в книге подписями и главного бухгалтера организации.
       Записи в книге в 2 экземплярах копировальную чернилами или ручкой. Вторые экземпляры должны быть и отчетом кассира. Первые экземпляры остаются в книге. и экземпляры листов нумеруются номерами.
       Подчистки и исправления в кассовой не допускаются. исправления подписями кассира, а главного организации или лица, его заменяющего.
       Записи в книгу кассиром сразу же получения или денег по ордеру или другому заменяющему его документу. в рабочего дня подсчитывает итоги за день, остаток в на число и передает в в отчета второй лист кассовой книги (копию в книге за день) с и расходными кассовыми под в книге.
       Контроль за ведением кассовой книги на бухгалтера организации.
       При обеспечения сохранности кассовых в кассовая может вестись автоматизированным способом, при ее формируются в виде машинограмм «Вкладной лист книги». с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе должны к следующего рабочего дня, одинаковое и все кассовой книги. Нумерация осуществляется автоматически.
       В «Вкладной лист книги» последним за месяц автоматически общее количество листов книги за месяц, за год.
       При наличных средств из кассы необходимо предельный расчетов наличными, для юридических лиц. указанию ЦБ РФ «О размере расчетов наличными и наличных денег, в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя» от 20.06.2007 г. № 1843-У с 22 июля 2007 г. он 100 тыс. руб. по одному договору.
      1.3 Синтетический и учет кассовых 
      Синтетический учет операций на активном счете 50. Дебетовое сальдо по показывает денег в кассе. Счет на подсчета: на 50-1 учет средств в кассе. Счет корреспондирует:
1. Поступление (Д 50):
- с счета (К 51);
- от за продукцию (К 62);
- подотчетных сумм (К 71);
- кредита (К 73-1);
- недостачи, ценностей (К 73-2);
- учредителей (К 75);
- задолженности (К 76-5);
- от товаров (К 90-1);
- от основных и активов (К 91-1);
- излишки в (К 91-1).
2. (К 50):
- на счет (Д 51);
- на счет инкассатора (Д 57);
- поставщикам (Д 60);
- в (Д 71);
- государственная (арбитражный сбор) (Д 76-2);
- основная плата (Д 70);
- депонированная плата (Д 76-4);
- детские (Д 68);
- пособие на (Д 69);
- недостача в (Д 54).
      Аналитический учет по 50 в ордере 1-ПК, ведется вместе с 1-ПК. В показывают обороты по кредиту. Журнал-ордер и открывают на месяц. На ответственное лицо отводится количество или вкладные листы. Основанием для служат кассовые отчеты. На отчет отводится одна строка, производят в корреспондирующих счетов. В конце бухгалтер итоги по счет, по и кредиту и сальдо на месяца. взаимная с другими журналами-ордерами, этого переносят в книгу и оборотную ведомость.
      Ревизия и за соблюдением кассовой дисциплины. 
      Не реже раза в производится внезапная кассы с пересчетом наличности, в кассе и денежных (ценностей). денежной наличности сверяют с учета по книге. 
      Ревизию комиссия с Акта о наличных средств (ф № КМ-9). Акт в 3-х экземплярах, если представитель инспекции (при проверке инспекций). При администрацией - акт в 2-х экземплярах, один у кассира, - у бухгалтера. При излишков сумма отражается в Д счет 50 «Касса» и К 99 «Прибыли и убытки». 
      При - отражается в ДСч 94 «Недостачи и от ценностей» и в К Сч 50 «Касса». 
      При нарушений дисциплины применяют виды санкций: 
* за расчетов наличными денежными сверх предельных сумм - в 2-х кратном размере платежа; 
* за действующего порядка хранения денежных средств, в денег лимита - штраф в размере сверхлимитной наличности. 
      На организаций, допустивших рассмотренные виды - штраф в до 500 кратных минимальных оплаты труда. 
      Выявленные взыскивают с (Д 50 - К 73 «Расчеты с по операциям»); приходуются (Д 50 - К 68 «Расчеты по и сборам») и в (Д 68 - К 51). 
      Контрольные должны в течение 15 дней проведения инвентаризации и товарного отчета. 
      Кассовые и отчеты и к ним хранят не 5лет.
      1.4  Инвентаризация кассы
      В сроки, руководителем организации, а также при кассиров в каждой производится внезапная кассы с полным пересчетом наличности и проверки ценностей, в кассе. денежной наличности в кассе с данными по кассовой книге. Для ревизии приказом организации назначается комиссия.
      Приказ о проведении (форма № ИНВ-22) является письменным заданием, содержание, объем, и сроки проведения инвентаризации, а также комиссии; подписывается руководителем; представителю комиссии, в журнале учета за выполнением о проведении инвентаризации (форма № ИНВ-23).
      Комиссия проверку наличия средств, ценностей и документов, в кассе полного пересчета и составляет акты по форме № ИНВ-15 «Акт наличных денежных средств».
      В заголовочную акта расписка материально ответственного лица.
      Акт в 2 экземплярах подписывается членами и материально лицами. Первый акта в бухгалтерию, а второй — материально лицу. При материально лица акт составляется в 3-х экземплярах.
      В заголовочную акта расписка материально ответственного лица.
      При ревизией или ценностей в кассе в акте их сумма и обстоятельства возникновения.
      Выдача из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном ордере или заменяющем его документе, в оправдание наличных в кассе не принимается. Эта считается и взыскивается с кассира. деньги, не подтвержденные кассовыми ордерами, излишком и зачисляются в доход организации.
      1.5 Учет в пути 
      Преводы в пути — средства, в банков или почтовых с их на счета (т.е. еще не по назначению). переводов в пути объясняется возникновением разрыва моментом подтвержденного списания или денежных и их на и другие в организациях.
      Переводы в пути включают: средства, организацией в почтового или для на расчетные счета, если перевод осуществляется одного дня; денежные средства, которые перечисляются с ее расчетного на другой, если эта операция более дня; средства, в вечернюю кассу или для на счет, а фактическое поступление денежных происходит на день; денежные средства, организацией на банковских карт, если расчетный счет находится в банке, а «Карточный счет» — в другом и средств более дня.
      Учет в пути на счете 57 «Переводы в пути», по которого суммы денежных средств, не поступивших на и счета, а по — сумм переводов денежных в с их на счета организации.
      Основанием для переводов в пути копии сопроводительных на выручки банка, квитанции учреждений и отделений, с и счетов организации, банков о наличных и др.
счет 57 «Переводы в пути» и в инкассации от продажи товаров, в дни месяца, которой, как правило, в числа месяца, за отчетным. В этих случаях при выручки на копии ведомости на сдачу инкассаторам дается запись:
* дебет 57 «Переводы в пути»,
* кредит 50 «Касса».
      По из выписки, конкретную дату зачисления средств на счет, организацияимеет отразить факт денежных бухгалтерской записью:
* дебет 51 «Расчетные счета», 
* счета 57 «Переводы в пути».
      Информация по 57 в корреспондирующих счетов по операциям в движения в пути. Данные этой используются для сводной по счетам синтетического и отчетности организации.







2. Анализ учета кассовых операций в организации «ООО ТД  НТКРЗ».
      2.1 Краткая  характеристика  организационная характеристика предприятия
      Объектом исследования курсовой  работы является Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Нижнетагильский котельно-радиаторный завод» (сокращенное название ООО «ТД «НТКРЗ»). Место нахождения общества: Российская Федерация, Свердловская область, г.  Нижний Тагил, Восточное шоссе, 22. Дата и место гос. регистрации: 30 июня 2011 г. Межрайонная инспекция ФНС № 16 по Свердловской области. Организация находится на территории НАО «Нижнетагильский котельно-радиаторный завод», арендует офис и склад, для отгрузки продукции потребителям. 
      Предприятие было создано с целью продвижение на рынок высококачественной продукции НАО «НТКРЗ» и получения прибыли.  В обществе применяется «процессный подход» при разработке, внедрении и улучшении результативности системы менеджмента качества в целях повышения удовлетворенности потребителей путем выполнения их требований. Система менеджмента качества ООО «ТД «НТКРЗ» прошла проверку и признана соответствующей требованиям ГОСТ ISO 9001-2011 (ISO 9001:2008), что подтверждается сертификатом соответствия.
      На предприятии действует общая система налогообложения, общество имеет самостоятельный баланс, который сдается в налоговую инспекцию, круглую печать. В своей деятельности компания руководствуется Уставом, Учетной политикой организации, Гражданским и Трудовыми кодексами РФ и другими законодательными актами РФ. Единственный учредитель общества: ОАО «Нижнетагильский котельно-радиаторный завод», доля в уставном капитале 100%. Уставной капитал составляет 1 000 000 (один миллион) рублей, который сформирован путем внесения имущественного вклада – оборудования.  
      Возглавляет организацию директор, действующий на основании Устава. Бухгалтерский учет в организации ведется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером. Структура бухгалтерской службы и численность работников бухгалтерии определяется штатным расписанием, внутренними правилами и должностными инструкциями предприятия. Карточка организации представлена в Приложении А.
      Ответственными лицами за организацию и ведение бухгалтерского учета являются: 
      * директор предприятия; 
      * главный бухгалтер предприятия.
      Положение об учетной политике Общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Нижнетагильский котельно-радиаторный завод» на 2017 год утверждено приказом по обществу. Организация, форма и способы ведения бухгалтерского учета осуществляются на основании действующих нормативных документов.
      Бухгалтерский учет в организации ведется в соответствии с рабочим планом счетов, разработанным на основе типового Плана счетов бухгалтерского учета, рекомендуемого организациям к использованию Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" (далее - План счетов бухгалтерского учета).
      Рабочий план счетов с необходимым количеством уровней субсчетов и аналитических счетов приведен в приложении к  Положению об учетной политике ООО «ТД «НТКРЗ».
      Для документального подтверждения фактов хозяйственной деятельности организации применяются унифицированные формы первичной учетной документации. 
2.2. Учет кассовых ООО «ТД «НТКРЗ»
      Для осуществления операций с денежными в ООО «ТД «НТКРЗ» есть касса. В ООО «ТД «НТКРЗ» с и производятся как наличных так и расчетов. денежные получают из банка.
      Касса отдельный кабинет с сейфовой и окошком в для выдачи денег. средства на плату и подотчетные суммы, неиспользованной подотчетных сумм и дополнительных услуг, и наличных по причинам. средства выдаются из на документа личность – паспорта Российской Федерации. 
      В их обязанности кассира получение от продажи, документов. 
      Руководителем ООО «ТД «НТКРЗ» все условия для сохранности в кассе. кассы изолированно, а в во совершения операций - с стороны, лица в не допускаются. Все в хранятся в несгораемых шкафах; по окончании дня запирает шкафы. В ООО «ТД «НТКРЗ»  запрещается ценности, не принадлежащие организации.
      Движение денежных средств по в бухгалтерских учитывается на счете 50 «Касса». Счет 50 имеет  субсчет: 50-1 «Касса организации».
      Документом, применяемым в ООО «ТД «НТКРЗ»  для оприходования денежных в является кассовый (0310001). Он состоит из кассового и квитанции. Рассмотрим фрагмент кассового № 12 от 15 июня 2015 года (Приложение В) ООО «ТД «НТКРЗ» 
      
      Одновременно с заполнением кассового выписывается квитанция, которая подписывается кассиром, бухгалтером, штампом «получено» и оттиском организации. принимает деньги полистным, поштучным пересчетом. деньги кассиром образом, чтобы вноситель денег мог за кассира. Квитанция выдается лицу, деньги в кассу
      Приходный кассовый был составлен в 1С:Бухгалтерия 8.2 на 100 000,00 рублей. для составления ордера: денег с счета. Корреспондирующий счет указал 51. Что правильным. 
      Документом на расходование средств из ООО «ТД «НТКРЗ» расходный кассовый (0310002). Он руководителем, бухгалтером кассиром и штампом «оплачено». На 12 фрагмент расходного ордера от 15.06.2015 г. на по № 177р (Приложение Г). 
      Расходный кассовый ордер в организации  выписывается в следующих случаях:
      -    на расчетно-платежную при заработной платы, пособий.
      -    при выдаче заработной отдельным лицам, а при депонированной суммы заработной платы.
      -    при денег под отчет лицам для в командировку, при материальных ценностей в торговле.
      Все и расходные ордера в регистрируются в регистрации приходных и кассовых (0310005). журнала регистрации, кассир приходные и кассовые в книгу (0310004). книга Росгосцирка пронумерована, прошнурована, скреплена и подписью бухгалтера.
          Все бухгалтерские операции, в кассе, в книге (0310004).  Ежедневно в рабочего дня том подсчитывает операций за день, остаток в на следующее число и под в в отчета второй отрывной лист (копию в книге за день) с и расходными документами.








3. Пути совершенствования учета операций
      В совершенствования и контроля кассовых Октябрьского следует контроль над ведением учета операций, для чего следует:
      1. беседу с учетными о нарушений и в учета операций с средствами.
      2. чаще ревизионную денежных в кассе.
      3. Повышать профессионализм работников.
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      Заключение 
      Все предприятия, производственную и деятельность, вступают во с предприятиями, организациями, учреждениями, предприятия и лицами. Эти взаимоотношения основаны на денежных в заготовления, и реализации продукции, или услуг.
      Все расчеты по обязательств и требований осуществляются через банков. наличными между носят ограниченный и регламентированный.
      Денежные средства на могут в наличных в кассе, храниться в на счетах, на счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, и чеков.
      Основные задачи денежных средств, и операций в том, чтобы состояние денежных средств, и законность их использования, и совершения операций, отраженных в учете, кассовой дисциплины, полноты оприходования, использования и хранения средств.
      Кассовые операции важнейшей частью любой или предприятия.
      В условиях экономики исходить из принципа, что умелое использование средств приносить дополнительный доход, и, следовательно, должно думать о рациональном вложении свободных средств для прибыли (депозиты банков, бумаги и др.).
      Приумножение денежных средств, их использование и за сохранностью является из задач предприятия и бухгалтерского учета.
      От успешности этой зависит предприятия, своевременность с и подрядчиками, своевременность платежей в и др.
      В курсовой для параметров, должна современная компьютерная автоматизации учета, были рассмотрены общие наиболее и сегодня программы бухгалтерского учета.
      Были изучены документы по денежных и их оформления. К документам по кассе, используются в «ООО тд », относятся и ордера КО-1 и КО-2 соответственно, платежная ведомость. На этих кассир заполняет кассовую формы КО-4 по мере операций, экземпляр которой является кассира и регистром учета по счету 50 «Касса».
      На основании аналитического и первичных документов делаются по 50 «Касса» и регистр учета - журнал-ордер № 1. журнала-ордера затем в книгу, на основании в отчетного года баланс. образом, была изучена движения в организации.
      Бухгалтерский учет на ООО«ТДНТКРЗ» в с «Положением о бухгалтерском и в РФ». контроль сохранности и денежных в осуществляет руководитель и бухгалтер. Он в с о ведении операций в РФ.
      По данной работе сделать выводы:
      - предприятия, объединения, и независимо от организационно-правовых форм и деятельности хранить свободные денежные в банков;
      - для осуществления наличными каждое должно кассу и кассовую по форме;
      - прием наличных предприятиями при расчетов с населением производится с применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, предприятиями в банках, на цели, в чеке;
      - предприятия иметь в кассах деньги в лимитов, установленных банками, по с предприятий. При необходимости, остатков касс пересматриваются;
      - предприятия сдавать в банк всю наличность установленных лимитов наличных в в и сроки, с обслуживающими банками;
      - предприятия не права в кассах деньги сверх установленных для предстоящих расходов, в том на оплату труда;
      - выдача из одних предприятий, постоянную выручку, на других в местностях, где нет банков, на основе договора предприятиями по с банками, эти предприятия;
      - предприятия право в кассах деньги, сверх установленных только для труда, пособий по социальному страхованию и не 3-х дней, день денег в банке. наличных под производится из касс предприятий








Список использованных источников 
      Нормативные правовые акты
      1. Гражданский кодекс Российской Федерации. - М.: Проспект, 1997. - 416 с.
      2. Налоговый кодекс Российской федерации. Части первая и вторая. - М.: ПРИОР, 2001. - 192 с.
      3. О бухгалтерском учете: Федеральный закон Российской Федерации от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (в редакции. Федерального закона от 23 июля 1998 г. №123-ФЗ) // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий АПК. - 1997. - №3. - С. 24-28.
      4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. №43н;
      5. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. №40 (письмо Центрального Банка России от 04.10.1993 №18);
      6. Приказ от 22 июля 2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. Приказа Минфина РФ от 31.12.2004 №135н);
      7. Постановление Госкомстата России от 18 августа 1998 г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»;
      8. Письмо Центрального Банка России от 16.03.95 №14-4/95 «О разъяснениях по отдельным вопросам «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» и условий работы с денежной наличностью».
      9. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. №34н (в редакции приказа Минфина России от 24 марта 2000 г. №31н).
      10. Положение по бухгалтерскому учёту ПБУ 1/98 «Учётная политика организации» / Сборник положений по бухгалтерскому учёту (ПБУ)
      
      
      Литература 
      11.Астахов В.П. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие/В.П. Астахов.- Изд. 4-е перераб. И доп.-М.:Март. 2005.-925с.
12. Бакаев А.С. Справочник корреспондентских счетов бухгалтерского учета. - «ИПБ-БИНФА», 2003
13.Бухгалтерский финансовый учет. Учебник для вузов/Под ред. проф. Ю.А Бабаева. - М.: Вузовский учебник.2003.-525с.
14.Голубева Н.В Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие.-Екатеринбург: Изд-во УМЦ УПИ, 2006.-196с.
15.  Камышанов П.И Бухгалтерский финансовый учет. -4-е изд. М.: Омега-Л, 2007.-591с.
16. Палий В.Ф. Финансовый учет: Учебное пособие. 2-е изд., перераб и доп. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2004.-672с.
      
3


.......................